le Besoin en Fonds de Roulement “BFR”

Le BFR est un indicateur très important pour les entreprises. Par définition,  représente le montant que vous devez financer afin couvrir le besoin résultant des décalages des flux de trésorerie correspondant aux décaissements (dépenses) et aux encaissements (recettes) liés à votre activité.
Le montant du BFR dépend des délais de paiement existant entre la vente du produit ou de la prestation et l’achat des marchandises (ou matières premières) auprès des fournisseurs de l’entreprise.
Le BFR comprend généralement 3 éléments :
petit_carre.gif le montant du stock moyen nécessaire à l’activité de l’entreprise (matières premières, marchandises, produits finis)
petit_carre.gif le montant des encours moyen des créances clients
petit_carre.gif le montant des encours moyen des dettes fournisseurs
BFR = Stocks moyens  + Encours moyen “Créances clients” – Encours moyen “Dettes fournisseurs”
Stocks moyens = Stocks minimum permanents dont l’entreprise doit disposer pour assurer votre activité
petit_carre.gif Encours moyen “Créances clients” = Moyenne des sommes facturées aux clients et non réglées
petit_carre.gif Encours moyen “Dettes fournisseurs” = Moyenne des sommes dues aux fournisseurs et non réglées
Exemple:

1) Stocks de matières premières :
200 000 € x 1,5 / 12 mois = 25 000 €

2) Stocks produits finis :
500 000 € x 8 / 365 jours = 10 960 €

3) Créances clients :
40 % x 30 jours = 12 jours
60 % x 60 jours = 36 jours
Soit au total : 48 jours de CA TTC (les factures sont libellées TTC)
600 000 € x 48 / 365 jours = 78 900 €

4) Crédit fournisseur :
30 % à 60 jours = 18 jours
70 % à 30 jours = 21 jours
Soit 39 jours d’achats TTC
240 000€ x 39 / 365 jours = 25 640 €.

BFR = (25 000 + 10 960 + 78 900) – 25 640 = 89 220 €

 

2 Commentaires

  1. Zeggaf

    Bon travail cher ami
    Pour une collaboration fructueuse
    Mon cabinet
    realofficesarl@gmail.com
    A très bientôt

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